税是指国家或政府对在其国土范围内产生的合法收入依法律规定进行无偿征税的货币或资源
税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式
进口税的种类
进口关税
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
计算公式
进口关税税额=完税价格×进口关税税率
进口增值税
进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。
计算公式
组成计税价格＝ 完税价格＋ 关税 + 消费税
进口增值税= 组成计税价格 × 增值税率
消费税
消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入，税款最终由消费者承担。
计算公式
●实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式
○组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）
○进口消费税＝ 组成计税价格 × 消费税比例税率
●实行从量定额计征应纳税额的计算
○应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率
●实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算
○组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）
○应纳税额= 组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额
阶梯计税
阶梯征税是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级，税率越高。采用阶梯税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。它有利于调节纳税人的收入和财富。通常多用于所得税和财产税
阶梯计税-包税
在包税场景下，需要根据订单总价倒算出完税价和应缴跨境综合税税额，在阶梯计税场景，由于税率跟完税价强相关，所以可能会出现倒算越阶的特殊场景：
倒算场景在出现税率降档的场景下，若计算单位是第一或第二计量单位，则取两者中较小的一个作为门槛价
假设：商品定价（包税）170元，低税10%，高税15%，以下计算均只考虑阶梯税
以高税倒算，完税价170/115%=148，税费优惠价=总税费=22元
完税价148落在了低税区间，发生了税率降档，税费理论上应为14.8元，而目前总税费为22元，无法清关，需要重新计算，而此时就可能出现包不尽的情况
淘分销的计税规则（需要获取高税最低门槛价）：包到最低高税门槛价，即取最低的高税门槛价作为完税价进行计算，最大包的尽完税价=min(2500,150)=150，税费为150*15%=22.5，包税抵扣金额原为170-150=20<22.5，少了2.5，发生了包不尽，这2.5元需要客户出用于清关
包不净的解决方案：往上往下调整下价格 确保完税价在一个税率区间内
商品税率表
《跨境电商综合税表》适用跨境电商综合税的商品税率
跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。 高档化妆品：高档美容修饰类和高档护肤类化妆品界定标准为进口完税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上。 跨境电商综合税率 = （消费税率+增值税率）/（1-消费税率）×0.7
|
类目
|
一般贸易税（%）
|
新跨境电商综合税（%）
|
||
|
增值税率
|
消费税率
|
（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）×0.7
|
||
|
婴儿奶粉
|
婴儿奶粉
|
13
|
0
|
9.1
|
|
成人奶粉
|
成人奶粉
|
13
|
0
|
9.1
|
|
尿不湿
|
尿不湿
|
13
|
0
|
9.1
|
|
保健品
|
保健品
|
13
|
0
|
9.1
|
|
食品
|
菜籽油
|
9
|
0
|
6.3
|
|
橄榄油
|
9
|
0
|
6.3
|
|
|
亚麻籽油
|
9
|
0
|
6.3
|
|
|
核桃油、坚果油等
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
麦片、薯片、膨化食品等
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
巧克力（夹心关税8% 不夹心10%）
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
水果干
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
坚果类（花生关税30%，其它坚果基本10%）
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
咖啡
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
矿泉水
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
液态奶
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
汽水
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
果汁饮料
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
葡萄酒
|
13
|
10
|
17.889
|
|
|
威士忌酒
|
13
|
20
|
28.875（税费请以实际计算为准）
|
|
|
口香糖
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
软糖
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
黑糖
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
蔬菜泥
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
果泥
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
调味品（酱油等）
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
面食
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
饼干类
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
化妆品
|
唇眼指甲用化妆品/彩妆
|
13
|
0
|
9.1
|
|
护肤品
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
香水
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
高档化妆品
|
唇眼指甲用化妆品/彩妆
|
13
|
15
|
23.059 （税费请以实际结算为准）
|
|
护肤品
|
13
|
15
|
23.059 （税费请以实际结算为准）
|
|
|
香水
|
13
|
15
|
23.059 （税费请以实际结算为准）
|
|
|
个护
|
洗发水
|
13
|
0
|
9.1
|
|
牙膏
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
沐浴露
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
3C
|
滤水壶
|
13
|
0
|
9.1
|
|
美容仪
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
吹风机
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
电饭锅
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
咖啡机
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
面包机
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
电动剃须刀类（电动）
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
其它类
|
安全座椅
|
13
|
0
|
9.1
|
|
完税价格小于10000RMB手表
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
完税价格大于等于10000RMB手表
|
13
|
20
|
28.875
|
|
|
轻奢
|
包 钱包、箱包
|
13
|
0
|
9.1
|
|
贱金属仿首饰（项链、耳环等）
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
玻璃制仿首饰（项链、耳环等）
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
毛绒手机壳
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
塑料手机壳
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
鞋
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
皮带
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
围巾
|
13
|
0
|
9.1
|
|
|
服装
|
CK内裤、内衣、背心
|
13
|
0
|
9.1
|
|
长裤
|
13
|
0
|
9.1
|
|
营销优惠计税规则
明确一点：不是直接使用商品实付金额进行计税
商品使用了非金本位的营销优惠，如跨店满减、直减等活动优惠，会按照优惠后的用户实付金额纪进行算税
商品使用了金本位的营销优惠（非普适性优惠，用户需要通过活动玩法或定向获取，每个用户不一样），则该部分金本位优惠，会与用户实付金额一起计税
金本位优惠有：平台优惠券、店铺券、单品券、双十一购物券、淘宝购物券、品牌券、天猫品牌券、品类券、购物津贴、88vip、淘金币 ----该部分优惠，全部需要与用户现金实付一起计税
常见问题FAQ
1.为什么我的商品正常应该是9.1%的综合税，实际为23%的税率？
请在淘分销供应商后台-产品管理列表-编辑产品，检查商品及SKU上的hscode信息填写，必须满足单位和单价满足 高档美容修饰类和高档护肤类化妆品界定标准为进口完税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上
